Farklı Vergi Türleri Nelerdir?

Bir toplumun vatandaşlarına kamu malları ve hizmetleri sunabilmesi için vergiler açıkça gereklidir. Ne yazık ki, vergiler de doğrudan vatandaşlara maliyet yükler (çünkü bir kişi hükümet, artık parası yok) ve dolaylı olarak (vergiler verimsizlik sağladığı için) veya Dara kaybı) pazarlara.

Vergilerin getirdiği verimsizlik, bir vergi miktarıyla orantılı olduğundan daha fazla büyüdüğü için, hükümet, birçok pazarın vergilendirilmesi yerine birçok pazarın vergilendirilmesi için vergileri yapılandırır. çok. Bu nedenle, bir dizi farklı vergi vardır ve bunlar çeşitli şekillerde kategorize edilebilir. Genel vergi indirimlerinden bazılarına göz atalım.

Çünkü işletmeler ve hane halkları, ekonominin dairesel akışı, bazı vergilerin işletmelerde ve bazılarının hanehalklarında alınması mantıklıdır. İşletmeler üzerindeki vergiler genellikle kar veya şirket tedarikçilerine, çalışanlarına vb. ödedikten sonra geriye kalanları ve ayrıca varlıklarının amortismanı gibi şeyler için muhasebe kesintileri yaptıktan sonra. (Başka bir deyişle, vergi, şirketin gelir getirdiği şeyin yüzdesi değil, geride kalanların yüzdesidir.)

Bu, tedarikçiler ve işçilere etkin bir şekilde vergi öncesi dolar ile ödeme yapıldığı, ancak kârların hissedarlara veya diğer sahiplere dağıtılmadan önce vergilendirildiği anlamına gelir. Bununla birlikte, şirketler iş faaliyetleri sırasında dolaylı olarak diğer vergi türlerini ödeyebilirler. Bu vergiler, bir şirketin sahibi olduğu arazi veya binalardaki emlak vergilerini, gümrük vergilerini ve yabancı ülkelerden gelen üretim girdileri, bir şirketin çalışanlarından bordro vergileri ve benzeri ücretler üzerinden üzerinde.

Öte yandan, kişisel vergiler bireyler veya hane halkları üzerinden alınmaktadır. Ticari vergilerden farklı olarak, kişisel vergiler genellikle bir ailenin "karına" (bir hane halkının sahip olduğu miktar) satın aldığı şey için ödeme yaptıktan sonra), daha ziyade bir hane halkının geliri veya hane halkının getirdiği Gelir. Öyleyse, en yaygın kişisel verginin bir gelir vergisi olması şaşırtıcı değildir. Bununla birlikte, kişisel vergiler de tüketimden alınabilir, bu yüzden Gelir vergileri karşı tüketim vergileri.

Bir gelir vergisi, şaşırtıcı olmayan bir şekilde, bir bireyin veya hane halkının kazandığı para üzerindeki bir vergidir. Bu gelir ya maaşlar, maaşlar ve ikramiyeler gibi emek gelirlerinden ya da faiz, temettüler ve sermaye kazançları gibi yatırım gelirlerinden elde edilebilir. Gelir vergileri genellikle gelir yüzdesi olarak ifade edilir ve bu yüzde bir hane halkı gelir miktarı değiştikçe değişebilir. (Bu tür vergiler, gerileyen ve ilerleyen vergiler olarak adlandırılır ve bunları en kısa zamanda tartışacağız. Ayrıca, sermaye kazançları genellikle diğer gelirlerden farklı bir oranda vergilendirilir.) Ayrıca, gelir vergileri genellikle vergi indirimleri ve vergi kredileri olarak bilinen vergilere tabidir.

Vergi indirimi, vergi amaçlı gelir olarak kabul edilen tutardan çıkarılan tutardır. Ortak vergi indirimleri, örneğin ev ipotekleri ve yardım kuruluşlarına ödenen faizlerdir. Bununla birlikte, bir hanehalkının faiz veya bağışın tamamını geri aldığı anlamına gelmez, çünkü vergi indirimi sadece bu tutarların gelir vergisine tabi olmadığı anlamına gelir. Vergi kredisi ise, bir hane halkının vergi faturasından doğrudan çıkarılan bir tutardır. Bu farkı göstermek için, gelir vergisi % 20 oranında. 1 ABD doları vergi indirimi, hane halkının vergilendirilebilir gelirinin 1 ABD doları azalması veya hane halkı vergi faturasının 20 sent azalması anlamına gelir. 1 ABD doları vergi kredisi, hane halkının vergi faturasının 1 ABD doları azaldığı anlamına gelir.

Öte yandan, tüketim vergileri, bir kişi veya hanehalkı bir şey satın aldığında alınır. En yaygın tüketim vergisi (en azından ABD'de), tüketicilere satılan çoğu öğenin fiyatının yüzdesi olarak alınan bir satış vergisidir. Satış vergisine ilişkin bazı yaygın istisnalar, daha sonra tartışacağımız nedenlerden ötürü bakkaliye ürünleri ve kıyafetlerdir. Satış vergileri genellikle eyalet hükümetleri tarafından alınır, yani oran bir eyaletten diğerine farklılık gösterir. (Bazı eyaletlerde yüzde sıfır satış vergisi bile vardır!) Diğer bazı ülkelerde, satış vergisinin yerini, benzer katma değer vergisi alır. (A arasındaki temel fark satış vergisi ve katma değer vergisi, ikincisinin üretimin her aşamasında toplanması ve dolayısıyla hem işletmelerde hem de hanelerde toplanmasıdır.)

Tüketim vergileri, belirli satış kalemlerine (otomobil, alkol vb.) İlişkin vergiler olan tüketim vergisi veya lüks vergiler biçimini, toplam satış vergisi oranından farklı olabilecek oranlarda alabilir. çok ekonomistler teşvikte tüketim vergilerinin gelir vergilerinden daha etkili olduğunu hissetmek ekonomik büyüme.

Vergiler aynı zamanda regresif, orantılı veya aşamalı olarak kategorize edilebilir ve ayrımın verginin vergilendirilebilir tabanı olarak davranması (hanehalkı geliri veya işletmenin karı gibi) değişiklikleri:

• Gerileyici vergi, düşük gelirli işletmelerin vergilerin gelirlerinin daha yüksek bir kısmını yüksek gelirli işletmelere göre daha fazla ödediği bir vergidir. (Azalan vergiler, marjinal vergi oranının ortalama vergi oranından düşük olduğu vergiler olarak da düşünülebilir. Bu daha sonra daha ayrıntılı olarak tartışılacaktır.)
• Orantılı bir vergi (bazen sabit vergi olarak da adlandırılır), gelire bakılmaksızın herkesin vergide aynı gelir kısmını ödediği bir vergidir. (Orantılı vergiler, marjinal ve ortalama vergi oranlarının aynı olduğu vergiler olarak da düşünülebilir.)
• Aşamalı vergi, düşük gelirli işletmelerin vergilerin gelirlerinin daha yüksek bir kısmını yüksek gelirli işletmelere göre daha düşük ödediği bir vergidir. (Aşamalı vergiler, marjinal vergi oranının ortalama vergi oranından yüksek olduğu vergiler olarak da düşünülebilir.)

Ayrıca, toplu ödeme vergisi, herkesin gelirden bağımsız olarak aynı dolar miktarında vergi ödediği bir vergidir. Bu nedenle, götürü bir vergi, belirli bir tür regresif vergidir, çünkü sabit bir miktar para, düşük gelirli işletmeler için daha yüksek bir gelir oranı olacaktır ve bunun tersi de geçerlidir.

Çoğu toplum, yüksek gelirli kurumlar için adil (doğru ya da değil) olarak görüldüğünden, ilerici gelir vergisi sistemlerine sahiptir. gelirlerinin çok daha azını temel gelirler için harcadıkları için vergilerde gelirlerinin daha yüksek bir oranına katkıda bulunmak ihtiyaçlar. Aşamalı gelir vergisi sistemleri, doğada gerileyici olması muhtemel diğer vergi sistemlerini de kısmen dengelemektedir.

Örneğin, düşük gelirli hane halkları gelirlerinin daha büyük bir kısmını otomobillere ve dolayısıyla otomobil vergisine harcadıkları için, otomobiller üzerindeki bir tüketim vergisi gerileyen bir vergi olacaktır. Düşük gelirli hane halkları da gelirlerinin daha büyük bir bölümünü yiyecek ve giyecek gibi ihtiyaçlar için harcama eğilimindedirler. satış vergisi bu tür eşyalarda da oldukça gerileyici olacaktır. (Bu yüzden hazırlıksız gıdaların satış vergilerinden muaf olması tipiktir ve bazı eyaletlerde giyim satış vergisinden de muaftır.)

Vergilerin çoğunun temel işlevi, hükümetin halka mal ve hizmet sağlamak için kullanabileceği geliri artırmaktır. Bu hedefi olan vergilere "gelir vergisi" denir. Bununla birlikte, diğer vergiler özellikle geliri artırmak için değil, bunun yerine üretim ve tüketimin toplum için olumsuz yan etkileri olduğu negatif dışsallıkları veya "kötü" davranışları düzeltmek. Bu vergiler genellikle "günah vergileri" olarak adlandırılır, ancak daha kesin olarak ekonomik terimler ekonomist Arthur Pigou'nun adını alan "Pigovian vergileri" olarak bilinir.

Farklı amaçları nedeniyle, gelir vergileri ve günah vergileri, üreticilerin ve tüketicilerin istedikleri davranışsal yanıtlarında farklılık göstermektedir. Gelir vergileri, bir yandan, insanlar işlerini veya tüketim davranışlarını çok fazla değiştirmediklerinde ve bunun yerine verginin hükümete transfer olarak hareket etmesine izin verdiğinde en iyi veya en verimli olarak görülür. (Gelir vergisinin bu durumda düşük ölü ağırlık kaybına sahip olduğu söylenir.) Öte yandan, bir günah vergisi, hükümet için çok fazla para toplamasa bile, üreticilerin ve tüketicilerin davranışları üzerinde büyük bir etkisi vardır.