Vergi zamanı hiçbir Amerikalı için asla hoş bir deneyim değildir. Toplu olarak, formları doldurmak ve gizli talimatları ve vergi düzenlemelerini deşifre etmek için milyonlarca ve milyonlarca saat harcanır. Bu formları doldurarak ve hatta Dahili Gelire ek bir çek göndererek Hizmet (IRS), her biri federal sandıklara ne kadar para koyduğumuza acı veriyoruz yıl. Bu artan farkındalık genellikle hükümetlerin fon toplama yöntemlerini iyileştirme konusunda bir sel baskınına neden olmaktadır. 2003 tarihli Adil Vergi Yasası böyle bir teklifti.
2003 Adil Vergi Yasası
2003 yılında, Adil Vergilendirme için Amerikalılar olarak bilinen bir grup, ABD'nin gelir vergisi sistemini ulusal bir satış vergisiyle değiştirmeyi önerdi. Gürcistan Temsilcisi John Linder, elli dört diğer sponsorla sona eren 2003 tarihli Adil Vergi Yasası olarak bilinen bir tasarıyı destekleyecek kadar ileri gitti. Kanunun ifade ettiği amaç:
“Gelir vergisini ve diğer vergileri yürürlükten kaldırarak özgürlük, adalet ve ekonomik fırsatları teşvik etmek, İç Gelir Hizmetinin kaldırılması ve öncelikle aşağıdakiler tarafından uygulanacak bir ulusal satış vergisi çıkarılması Devletler."
Bir 2ll.me uzmanı Robert Longley, Adil Vergi teklifinin ilginç özeti kontrol etmeye değer. 2003 yılı Adil Vergi Yasası nihayetinde geçemese de, sunumu ile ortaya çıkan sorular ve temel kavramlar gelir vergisinden milli satış vergisine geçişin ekonomik ve politik olarak tartışılan bir konusu olmaya devam etmektedir. arena.
Ulusal Satış Vergisi Teklifi
2003 yılı Adil Vergi Yasası'nın temel fikri olan gelir vergisini satış vergisiyle değiştirme fikri yeni bir fikir değildir. Federal satış vergileri dünyanın diğer ülkelerinde yaygın olarak kullanılmaktadır ve Kanada ve Avrupa'ya kıyasla düşük vergi yükü göz önüne alındığında, en azından federal hükümetin, federal geliri tamamen değiştirmek için bir satış vergisinden yeterli gelir elde edebileceği mantıklı vergiler.
2003 tarihli yasa ile temsil edilen Adil Vergi hareketi, İç Gelir Kanunu'nun A alt başlığı, B alt başlığı ve C alt başlığı ya da gelir, mülk ve armağan ve istihdam vergileri yürürlükten kaldırıldı sırasıyla. Teklif, vergi kodunun bu üç alanının% 23'lük bir ulusal satış vergisi lehine iptal edilmesini istedi. Böyle bir sistemin cazibesini görmek zor değildir. Tüm vergiler işletmeler tarafından tahsil edileceğinden, özel vatandaşların vergi formlarını doldurmasına gerek yoktur. IRS'yi kaldırabiliriz! Ve çoğu eyalet zaten satış vergileri topluyor, bu nedenle eyaletler tarafından bir federal satış vergisi tahsil edilebiliyor, böylece idari maliyetler azaltılabiliyor. Böyle bir değişikliğin birçok belirgin faydası vardır.
Ancak, Amerikan vergi sisteminde bu kadar büyük bir değişikliği doğru bir şekilde analiz etmek için, sormamız gereken üç soru var:
- Değişikliğin tüketici harcamaları ve ekonomi üzerinde ne gibi etkileri olacak?
- Ulusal satış vergisi kapsamında kim kazanır ve kim kaybeder?
- Böyle bir plan mümkün mü?
Her soruyu sonraki dört bölüm boyunca inceleyeceğiz.
Ulusal satış vergisi sistemine geçişin en büyük etkilerinden biri insanların çalışma ve tüketim davranışlarını değiştirmektir. İnsanlar teşviklere yanıt verirken, vergi politikaları insanların çalışmak ve tüketmek zorunda oldukları teşvikleri değiştirir. Gelir vergisinin satış vergisi ile değiştirilmesinin ABD'de tüketimin artmasına veya düşmesine neden olacağı belirsizdir. Oyunda iki ana ve karşıt güç olacak:
1. Gelir Üzerindeki Etkisi
Gelir artık FairTax gibi ulusal bir satış vergisi sistemi altında vergilendirilmeyeceğinden, çalışma teşvikleri değişecektir. Bunlardan biri, bir işçinin fazla mesai saatlerine yaklaşımı üzerindeki etkisi olacaktır. Birçok işçi çalıştıkları fazla mesaiyi seçebilir. Örneğin, bir saat fazla mesai yaparsa fazladan 25 dolar kazanacak birini ele alalım. Eğer bu fazladan çalışma saati için marjinal gelir vergisi oranı mevcut gelir vergisi kodumuza göre% 40 ise, 10 dolar gelir vergisine doğru gideceği için 25 dolar üzerinden sadece 15 dolar alır. Gelir vergileri kaldırılırsa, 25 doların tamamını elinde tutacaktır. Bir saatlik boş zamanın değeri 20 $ ise, satış vergisi planı altında fazladan bir saat çalışır, ancak gelir vergisi planı altında çalışmaz. Dolayısıyla, ulusal satış vergisi planında yapılan bir değişiklik, çalışma hoşnutsuzluklarını azaltır ve bir bütün olarak işçiler muhtemelen daha fazla çalışmaya ve daha fazla kazanmaya neden olur. Birçok iktisatçı, işçiler daha fazla kazandıklarında, daha fazla harcayacaklarını da savunuyorlar. Gelir üzerindeki etki, FairTax planının tüketimin artmasına neden olabileceğini düşündürmektedir.
2. Harcama Kalıplarındaki Değişiklikler
İnsanların mecbur kalmadıkları takdirde vergi ödemekten hoşlanmadığını söylemeye gerek yok. Mal alımında büyük bir satış vergisi varsa, insanların bu mallara daha az para harcamasını beklemeliyiz. Bu birkaç şekilde gerçekleştirilebilir:
- Daha az harcama ve daha fazla tasarruf. Tabii ki, bugünün tasarruflarının yarının tüketimi için kullanılması muhtemeldir, bu nedenle tüketiciler kaçınılmaz olanı geciktirebilir. Ancak işçiler, satış vergisinin sonsuza kadar sürmeyeceğine veya gelecekte vergiden kaçınmanın başka yollarını bulmayı planlayabileceğinden, harcama yapmak yerine şimdi daha fazla tasarruf yapmak isteyebilirler.
- ABD dışında para harcamak. Şu anda tüketiciler paralarını Kanada'da sınır ötesi alışveriş yapmak veya Karayipler, zaten federal hükümet tarafından bu para üzerinden vergilendirildiler seviyesi. Bir satış vergisi programı kapsamında, ABD'ye yeterli mal getirmedikçe, kazançlarını ülke dışında harcayabilir ve hiçbirine vergilendirilemezler. Bu nedenle, tatillere ve Amerika Birleşik Devletleri dışında daha fazla para harcanmasını ve ABD içinde yurt içinde daha az para harcanmasını beklemeliyiz.
- Vergilerden kaçınacak şekilde harcama yapmak. Vergilerden kaçmanın kolay bir yolu varsa, çok sayıda insanın vergiden yararlanması muhtemeldir. Ulusal bir satış vergisinden kaçınmanın bir yolu, kişisel kullanım için bir satın alma olsa bile, harcamanızı "iş gideri" olarak talep etmektir. Üretimde kullanılan ve ara mal olarak bilinen mallar genellikle düzenli satış vergisine tabi değildir. Hükümet, satış vergisini Kanada Mal ve Hizmet Vergisi (GST) gibi bir "Katma Değer Vergisi" (KDV) haline getirerek bu boşluğu kapatabilir. Ancak KDV ve GST'ler, üretim maliyetlerini artırdıkları için iş dünyasıyla oldukça popüler değildir, bu nedenle ABD'nin bu yola girmesi pek olası değildir. Yüksek satış vergisi oranıyla vergi kaçakçılığı yaygın olacaktır, bu nedenle bu etki "vergilendirilmiş" mallara yapılan harcamalarda düşüşe neden olacaktır.
Genel olarak, tüketici harcamalarının artacağı veya azalacağı açık değildir. Ancak bunun ekonominin farklı bölümleri üzerinde ne gibi etkileri olacağına hâlâ karar verebiliriz.
Önceki bölümde, basit bir analizin tüketiciye ne olacağını belirlememize yardımcı olamayacağını gördük harcamaları, Birleşik Krallık'ta FairTax hareketinin önerdiği gibi ulusal bir satış vergisi sistemiydi. Devletler. Bununla birlikte, bu analizden, bir ulusal satış vergisinde yapılan bir değişikliğin muhtemelen aşağıdaki makroekonomik değişkenleri etkilediğini görebiliriz:
- Marjinal gelir vergisi oranları sıfıra düştüğünde üretim muhtemelen artacak ve bu da insanları fazladan saatlerce çalışmaya itecek.
- İnsanlar gelir üzerinden vergilendirilmediğinden ve muhtemelen fazladan saatler çalışabileceğinden, eve dönüş gelirleri artacaktır.
- ABD'de tüketici harcamaları artabilir veya artabilir.
- Yurtdışında tasarruf ve harcama muhtemelen artacak ve bu da aşağıdakilere neden olacaktır:
- Yabancı mal almak isteyen Amerikalılar olarak ABD dolarının zayıflaması, ABD dolarını dövizle değiştirmelidir. ABD dolarının, özellikle Kanada doları olmak üzere diğer para birimlerine göre daha az değerli olduğunu görmeyi beklemeliyiz.
- Tahvil gibi yatırım mallarının fiyatı, insanlar daha fazla tasarruf etmek istedikçe artabilir, bu nedenle faiz oranları düşecektir.
- Tüketici mallarının vergi sonrası fiyatı yeni satış vergisi nedeniyle artacaktır. Öte yandan, tüketim mallarının vergi öncesi fiyatlarının düşme olasılığı daha yüksektir, çünkü artan verimlilik mal arzında artışa neden olacaktır. ABD'de satın alınan tüketim malları talebinde bir artış veya azalma olup olmayacağından emin olamayacağımızı gördük. Bu tüketici mallarının fiyatı, vergi artışından kaynaklanan tam miktardan değil, artacaktır.
- Bu artan talep nedeniyle Amerika Birleşik Devletleri (özellikle Kanada'da) dışındaki malların fiyatı artacaktır. Windsor, Ontario gibi şehirler Amerikalı ziyaretçileri şimdiye kadar olduğundan daha fazla görmeyi beklemelidir.
Bununla birlikte, tüm tüketicilerin bu değişikliklerden eşit derecede etkilenmeyeceğini belirtmek önemlidir. Daha sonra, ulusal satış vergisi kapsamında kimlerin kaybedeceğini ve kimin kazanacağına bakacağız.
Hükümet politikasındaki değişiklikler herkesi eşit olarak etkilemez ve tüm tüketiciler bu değişikliklerden eşit olarak etkilenmeyecektir. Ulusal satış vergisi sistemi altında kimin kazanacağına ve kimin kaybedeceğine bir göz atalım. Adil Vergilendirme için Amerikalılar, tipik Amerikan ailesinin şu anda gelir vergisi sistemi altında olduğundan% 10 daha iyi olacağını tahmin ediyor. Ancak, Adil Vergilendirme için Amerikalılarla aynı duyguyu paylaşsanız bile, tüm bireylerin ve Amerikalı hane halkları tipiktir, bu yüzden bazıları diğerlerinden daha fazla yarar sağlayacak ve tabii ki bazıları az.
Ulusal Satış Vergisi Altında Kimler Kaybedilebilir?
- Yaşlılar. İnsanlar yaşamları boyunca sabit bir oranda gelir elde etmezler. Çoğu insanın kazançlarının büyük bir kısmı 65 yaşından önce gerçekleşir. 65 yaşın üzerindeki insanlar gelirleri önemli ölçüde azalttılar ve Sosyal Güvenlik gibi programlara ek olarak çalışırken kazandıkları tasarrufları genellikle yaşıyorlar. Ulusal bir satış vergisine geçiş, aslında, bu paranın çoğunun iki kez vergilendirilmesine yol açacaktır. Bu kişiler zaten bir ömür boyu gelir vergisi ödemiş olacaklardı ve şimdi daha önce vergilendirilmiş ve vergi ertelenmiş tasarrufların bir karışımından yaşıyor olacaklardı. Yeni bir ulusal satış vergi sistemi altında, daha önce vergilendirilen tasarruflar, satın alımlar için kullanıldığında esas olarak tekrar vergiye tabi olacaktır. Mevcut yaşlı nesillere özel bir önem verilmedikçe, sonunda orantısız bir vergi payı ödenir.
- Fakir. Genellikle mevcut sistem altında, yoksul çalışan çok az gelir vergisi ödemek. Ama herkes hayatta kalmak için tüketmek zorunda. Yoksullar böyle bir plan altında iki kez vurulacaktı. Şu anda yoksullar çok az vergi öderken, yeni sistem altında tüketimleri üzerinden vergi ödemek zorunda kalacaklar, bu yüzden toplam vergi faturaları çarpıcı bir şekilde artacaktı. Yoksullar ayrıca toplam gelirlerinin daha büyük bir kısmını hayatta kalabilmek için tüketim mallarına harcıyorlar, bu yüzden sonuçta gelirlerinin daha büyük bir yüzdesini daha zengin bireylere göre daha fazla ödeyeceklerdi. FairTax savunucuları bunu fark eder, bu nedenle planları her Amerikan ailesine hayatın gerekliliklerini karşılamak için her ay bir indirim veya "ön ödeme" kontrolü göndermeyi içerir. Çeklerin büyüklüğü, yoksulluk sınırındaki bir ailenin vergide bir kuruş ödemeyeceği şekilde tasarlanacaktır. Tabii ki, yoksullar için ödenek ne kadar yüksek olursa, federal harcamaları karşılamak için herkesin ödeyeceği vergi oranı o kadar yüksek olur. Ekonomist William G. Brookings Enstitüsü'ndeki Gale, düşük gelirli ailelerin çoğunun ulusal satış vergisi sistemi altında daha fazla vergi ödeyeceğini belirterek, Vergilendirme teklifi, gelir dağılımının en alt yüzde 90'ındaki haneler için vergi artacakken, ilk yüzde 1'indeki haneler ortalama vergi indirimi alacak $75,000."
- Aileleri. Mevcut Amerikan gelir vergisi, küçük aileler için kazanılan gelir kredileri ve çocuk bakımı kredileri gibi her türlü kesintiyi sunmaktadır. Ulusal bir satış vergisi sistemi altında, bunlar gelir vergisinin ortadan kaldırılmasıyla ortadan kalkacaktır. İndirim amaçları dışında bir satış vergisi aileler ve bireyler arasında ayrım yapmaz. Gale, "satış vergisi gibi geniş tabanlı, sabit oranlı bir tüketim vergisinin yürürlüğe girmesini... vergi tercihlerinin kaybı nedeniyle 200.000 $ 'dan daha az gelire sahip ailelere zarar verirken, gelirleri 200.000 $' ın üzerinde olan ailelere, En yüksek vergi oranındaki dramatik düşüş. "Mevcut teklifteki indirimlerin yoksulluk sınırına yakınlığı temel alınarak verileceği göz önüne alındığında, bu şaşırtıcı.
- IRS Çalışanları ve Gelir Vergisi Avukatları. Teklifin çekiciliğinin bir kısmı, IRS'yi alakasız hale getirecek ve bu da ihtiyacı ortadan kaldıracak Bu endüstrilerdeki işler, muhtemelen bu yerinden edilmiş işçiler için yeterli veya yeni fırsatlar yaratmıyor.
FairTax hareketinin önerdiği gibi ulusal bir satış vergisi sistemi altında kaybedecek olan gruplara baktığımızda, şimdi en çok fayda sağlayacakları inceleyeceğiz.
Ulusal Satış Vergisi Altında Kim Kazanabilir?
- Kurtarmaya meyilli insanlar. Tüketmeyerek tüketim vergisinden kaçınılabilir. Bu nedenle, çok fazla tüketmeyen insanların plandan faydalanmaları mantıklıdır. Gale, nüfusun büyük bir kısmı için tasarruf olduğunu, "hane halkı tüketim seviyesine göre sınıflandırılırsa, biraz farklı bir patern ortaya çıktığını" belirtiyor. Dağılımın alt üçte ikisindeki hane halkı şu anda [yaptıkları] fiyattan daha az ödeyecekken, ilk üçte biri haneler daha fazla öder. Yine de en üstteki hane halkları daha az ödeyecek, yine yaklaşık 75.000 dolar vergi indirimi alacaklar ".
- peopBaşka ülkelerde alışveriş yapabilen le. Bu grup, çok fazla denizaşırı tatile çıkan insanları ve Amerikan satışlarından kaçınmak için bu ülkelerde alışveriş yapabilen Kanada veya Meksika sınırı vergiler.
- İşletmeleri olan insanlar. Satış vergisi firmalar tarafından değil, sadece bireyler tarafından satın alınan mallar üzerinden alınacaktır. Bir iş sahibi olmak, bireye, işletme giderleri olarak talep edildikleri takdirde satış vergisinden muaf olarak satın alınabileceği için bir avantaj sağlayacaktır.
- en zengin yüzde bir. Daha önce belirtildiği gibi, bu grup muhtemelen kişi başına ortalama 75.000 $ vergi indirimi görecektir.
Ulusal Satış Vergisi Sonuçları
Önündeki sabit vergi teklifi gibi, FairTax da aşırı karmaşık bir sistemin sorunlarını çözmek için ilginç bir teklifti. Bir FairTax sisteminin uygulanmasının ekonomi için birkaç olumlu (ve birkaç olumsuz) sonucu olurken, gruplar sistem altında kaybedilen muhalifler kesinlikle muhalefetini bilecek ve bu endişelerin giderilmesi gerekecek açıkça. 2003 tarihli kanunun kabul edilmemesine rağmen Kongretemel kavram tartışmaya değer ilginç bir fikir olmaya devam ediyor.