ABD'nin En Çok Gelir Vergisini Kim Öder?

En fazla vergiyi kim ödüyor? ABD gelir vergisi sisteminde, toplanan vergilerin çoğunun en fazla para kazanan insanlar tarafından ödenmesi gerekiyor, ancak bu gerçeği yansıtıyor mu? Zenginler gerçekten “adil” bir vergi ödüyor mu?

Vergi Analiz Dairesi'ne göre, ABD bireysel gelir vergisi sistemi “oldukça ilerici” olmalıdır, yani her yıl ödenen bireysel gelir vergilerinin en büyük payının küçük bir yüksek gelir grubu tarafından ödenmesi gerektiğini mükellefler. Bu oluyor mu?

Kasım 2015 anketinde, Pew Araştırma Merkezi ankete katılan Amerikalıların% 54'ünün ödenen vergilerin miktarını “doğru hakkında” Federal hükümet % 40'ı adil paylarından daha fazla ödediklerini söyledi. Ancak 2015 baharında yapılan bir ankette Pew, Amerikalıların% 64'ünün “bazı varlıklı insanlar” ve “bazı şirketler” adil bir pay ödeme vergi.

Bir analizde veya IRS verilerinde Pew, kurumlar vergisinin gerçekten geçmişte olduğundan daha küçük bir hükümet operasyonları payını finanse ettiğini buldu. 2015 mali yılında, kurumlar vergisinden toplanan 343,8 milyar dolar, 1950'lerde% 25'ten% 30'a karşılık, hükümetin toplam gelirinin yaklaşık% 10,6'sını temsil ediyordu.

Pew Center’ın IRS verileri analizi, 2014 yılında, brüt geliri ayarlanmış veya yukarıdaki AGI’ye sahip kişilerin 250.000 $, tüm gelirlerin sadece% 2.7'sini oluştursalar da, bireysel gelir vergilerinin% 51.6'sını ödedi dosyalanmış. Bu “varlıklı” bireyler ortalama vergi oranını (ödenen toplam vergilerin kümülatif AGI'ye bölünmesiyle)% 25,7 oranında ödediler.

Buna karşılık, brüt gelirleri 50.000 doların altında olan insanlar 2014 yılında tüm bireysel getirilerin% 62'sini sunarken, kişi başına ortalama% 4.3 vergi oranında toplanan toplam vergilerin sadece% 5.7'sini ödediler.

Ancak, federal vergi yasalarındaki ve ulusal ekonomideki değişiklikler, farklı gelir gruplarının üstlendiği göreli vergi yüklerinin zamanla değişmesine neden olmaktadır. Örneğin, II.Dünya Savaşı çabalarını finanse etmek için genişletildiği 1940'lara kadar, gelir vergisi genellikle sadece en zengin Amerikalılar olarak ödeniyordu.

Pew analistleri, 2000-2011 vergi yıllarını kapsayan IRS verilerine dayanarak şunları buldu:

• 100.000 ila 200.000 dolar arasında geliri olan insanlar, 2000 yılında% 18.8'den toplanan 2011 yılında toplanan toplam vergilerin% 23.8'ini ödedi.
• 50.000 ila 75.000 dolar arasında geliri olan insanlar, 2000 yılında toplanan toplam vergilerin% 12'sini 2011'de sadece% 9.1'den ödedi.

2015 mali yılında, tüm federal hükümet gelirlerinin yarısından azı -% 47.4'ü, II.Dünya Savaşı'ndan bu yana büyük ölçüde değişmeyen bireysel gelir vergisi ödemelerinden geldi.

2015 mali yılında toplanan 1.54 trilyon dolar, bireysel gelir vergilerini federal hükümetin tek büyük gelir kaynağı haline getirdi. Devletten ek gelir:

• kurumlar vergisi;
• fon sağlayan bordro vergileri Sosyal Güvenlik ve Medicare; ve
• benzin ve sigara gibi özel tüketim vergileri, emlak vergileri, gümrük vergileri ve Federal Rezerv.

IRS'nin gelir vergisi yükünün dağılımına ilişkin en son analizine göre, gelir kazananların en üst yüzde biri 2016 Vergi Yılındaki tüm gelir vergilerinin yüzde 37'sini ödedi. Bu, yüzde 19,7'lik gelir payının neredeyse iki katıydı. Bunu yıkarak, kazananların ilk yüzde 25'i tüm gelir vergisinin yaklaşık yüzde 86'sını ödedi. Genel olarak, kazananların ilk yüzde 50'si toplanan tüm gelir vergisinin yüzde 97'sini ödedi. Vergilerin yüzde 3'ünü azaltan, filerin yüzde 50'si daha düşük gelirle ödenir.

Son 50 yıldır, bordro vergileri - Sosyal Güvenlik ve Medicare için ödeme yapan maaş çeklerinden yapılan kesintiler - federal gelirlerin en hızlı büyüyen kaynağı olmuştur. Pew Center'ın belirttiği gibi, çoğu orta sınıf işçiler bordro vergilerinde federal gelir vergisinden daha fazla ödeme yaparlar.

Aslında, Amerikalı ailelerin% 80'i - en yüksek gelir% 20'si hariç hepsi - her yıl bordro vergilerinde federal gelir vergilerinden daha fazla ödeme yapıyor.

Neden? Pew Center açıklıyor: “% 6,2 Sosyal Güvenlik stopaj vergisi sadece 118,500 $ 'a kadar olan ücretler için geçerlidir. Örneğin, 40.000 $ kazanan bir işçi Sosyal Güvenlik vergisinde 2.480 $ (% 6.2) ödeyecek, ancak 400.000 $ kazanan bir yönetici sadece% 1.8'lik etkili bir oran için 7.347 $ (118.500 $ 'ın% 6.2) ödeyecektir. Buna karşılık,% 1.45 Medicare vergisinin üst sınırı yoktur ve aslında yüksek kazananlar ekstra% 0.9 öder. ”

Analizde, Pew Center mevcut toplam ABD vergi sisteminin “bir bütün olarak” ilerici olduğu sonucuna vardı. Ailelerin en yüksek geliri% 0,1'i gelirlerinin% 39,2'sini öderken, en alt% 20'si devletten iade edilebilir vergi kredisi olarak ödediğinden daha fazla para almaktadır.

Tabii ki, federal vergi sisteminin “adil” olup olmadığı sorusunun cevabı, sahibinin gözünde ya da daha doğrusu ödeyenin gözünde kalır. Sistem, varlıklılar üzerindeki vergi yükünü artırarak daha da dik bir şekilde ilerletilmeli mi, yoksa eşit olarak dağıtılmış bir “sabit vergi” daha iyi bir çözüm mü?

Cevabı bulmak, XIV.Louis'in maliye bakanı Jean-Baptiste Colbert olarak zor olabilir. “Vergilendirme sanatı, mümkün olan en küçük tıslama miktarına sahip mümkün olan en büyük tüy miktarını elde etmek için kazın koparılmasını içerir.”

22 Aralık 2017'de Başkan Donald Trump, bireysel gelir vergisinde büyük değişiklikler yapan Vergi Kesintileri ve İş Yasası'nı (TCJA) imzaladı. Kanun, maddeyle ilgili kesintilere yeni limitler getirirken, standart münferit kesintiler iki katına yaklaşmış ve çoğu gelir vergisi oranı düşürülmüştür. Standart indirimin artırılması milyonlarca hane için kesintilerini belirleme ihtiyacını ortadan kaldırdığından, bireysel gelir vergisi beyannamelerinin dosyalanması büyük ölçüde basitleştirilmiştir.

Kongre tarafından uzatılmadıkça, TCJA'nın bireysel gelir vergisindeki değişikliklerinin çoğu 31 Aralık 2025'ten sonra TCJA öncesi statüsüne dönecektir. Kongre bu gün batımı hükmünün geçerli olmasına izin verirse, çoğu hane 2026'dan itibaren vergi artışlarını görür. Bununla birlikte, o zamana kadar, hanehalkı gelir spektrumunun en altından en altına kadar, bireysel gelir vergileri önemli ölçüde daha düşük olmalıdır.